​企业所得税弥补以前年度亏损怎么填?

2020-11-13 07:35 来源:会计学堂
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企业在申报税金预缴时,如果在上年度有亏损的科目,在本年度需要弥补,弥补的过程当中需要填写报表,在报表当中体现.那么企业所得税弥补以前年度亏损怎么填?有关于问题的解答是非常重点要点,希望新手们在阅读的时候可以仔细看答案哦.

企业所得税弥补以前年度亏损怎么填?

答:弥补以前年度亏损那行填上本季度盈利的金额.

上一年度亏损50万元的,在第一季度报告时应弥补上一年度亏损50万元,并填写50万元一栏弥补上一年度亏损.第一季度申报-19万元不缴纳季度所得税,第二季度继续补偿.本期实际利润为-10万元,不缴纳所得税.

关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知:

《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第4行"利润总额"修改为"实际利润额"填报说明第五条第3项相应修改为.

"第4行'实际利润额':填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额.事业单位、社会团体、民办非企业.

根据上述政策规定,企业在进行企业所得税第二季度申报时,填报的利润总额"累计金额"是冲减了第一季度亏损后的利润总额.

企业所得税弥补以前年度亏损怎么填?

企业所得税25%怎么计算?

按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定.企业所得税税率为25% ,符合条件的小型微利企业,经主管税务机关批准,企业所得税税率减按20%.

企业所得税的征收方式,分为两种,一是查账征收,另一是核定征收;

1、查账征收的:

(1)应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳

应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额

(2)按月(季)预缴时:

应交企业所得税=利润总额*适用税率

2、核定征收的,应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率.

在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:

⑴资本性支出.是指纳税人购置、建造固定资产,以及对外投资的支出.企业的资本性支出,不得直接在税前扣除,应以提取折旧的方式逐步摊销.

⑵无形资产受让、开发支出.是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出.无形资产受让、开发支出也不得直接扣除,应在其受益期内分期摊销.

⑶资产减值准备.固定资产、无形资产计提的减值准备,不允许在税前扣除;其他资产计提的减值准备,在转化为实质性损失之前,不允许在税前扣除.

企业所得税弥补以前年度亏损怎么填?不知道上文的内容大家是否都了解清楚了呢?根据以上文章,大家一定需要好好了解一下以前年度的税务处理,尤其是对于会计新手来说,希望上文内容可以很清楚的帮助到大家学习,感谢大家阅读!

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