行政事业单位财务记账流程

行政事业单位财务记账流程?

会计工作的基本流程,即会计人员在财务报告期间内,按照国家规定的会计制度,运用一定的会计方法,按照会计步骤对经济业务事项进行记录、计算、汇总、报告,从编制会计凭证、登帐到形成财务报表的过程.

切记会计制度是根本,会计基础工作规范是手段,财经制度是准绳.

一、建帐

如果是新开办的行政事业单位,首先我们要了解单位的行业、性质和可能发生的会计业务情况,选择对应的会计制度,比如事业单位有高校、中小学、科学、医院、基层医疗机构、建设、测绘、社保、彩票等9个行业会计制度,还有17个行业财务制度,应该对号入座,设置规范的会计科目.

一级科目采取对应会计制度所发布的会计科目,支出类明细科目选择《支出经济分类科目》设置,根据业务需要选择,未来可以根据业务需要进行增删.

其他如往来二级明细科目做到言简意赅,扼要清晰,具有识别度,便于理解和查阅.

二、业务事项分析

主要是经济业务的分析和原始凭证审核.把握实质重于形式原则,先要区分基本支出和项目支出,再区分资金来源,收支要对应匹配,因为涉及到不同的结转方法.支出类还要严格按照支出经济分类明细规范核算.

对于项目支出应区分项目类别,匹配资金来源,严格执行相关专项资金的管理规定,做到专款专用,专项核算.

原始凭证审核主要审核票据合法合规性、报销范围、报销标准、审批流程完整、附件齐全等内容.

主要掌握相关公用经费的管理规定和财经纪律,避免踩红线,如差旅费、培训费、会议费、招待费、公务用车运行维护费、因公出国(境)费用、资产购置、劳务购买和基建工程等,以及政府采购、国库集中支付、公务卡、非税收入管理、预算管理、税法等方面的约束和规定.

建议新手们分类收集相关制度规定,汇集成册,温故知新.

三、编制记帐凭证

即对发生的经济业务确认和计量,运用借贷记账法编制会计分录,填写记帐凭证.期末对规定需要的固定资产折旧、无形资产摊销、税费计提及需要收支结转、结余分配等业务编制凭证.

注意:检查记账凭证的会计分录、摘要填写、凭证编号、附件张数、金额、各岗位签名等要素是否正确、齐全、规范、清楚.

四、登帐

会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿.每一项会计事项,一方面要记入有关的总帐,另一方面要记入该总帐所属的明细帐.

明细帐分为订本式、活页式、三栏式、多栏式等.现金日记帐和银行存款日记帐必须采用订本式帐簿.

根据记帐凭证分别登记有关的日记帐、总分类帐和明细分类帐,并结出发生额和余额.

五、编制科目汇总表

也称之为试算平衡表,可分别制作发生额平衡表和余额平衡表,也可以将本期发生额和期末余额合并在一张表上进行试算平衡,检查记账是否有误.

六、对帐和结帐

对帐是为确保帐簿记录的正确、完整、真实,将

会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符.原则上对帐工作每年至少进行一次,而出纳的货币资金帐至少每月一次.

结帐是在将本期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上,按照规定的方法对该期内的帐簿记录进行小结,结算出本期发生额合计和余额,并将其余额结转下期或者转入新帐.

七、编制财务报告

编制财务报告,是对会计核算工作的全面总结,也是及时提供合法、真实、准确、完整会计信息的重要环节.

我们根据会计账簿编制资产负债表、收入支出表、财政补助收入支出表、附注(即财务情况分析)等,反映单位报告时点的财务状况、预算收支执行情况及运行情况等.

行政事业单位会计和基础会计有什么差别?

1、行政事业单位会计和基础会计的核算性质不同.

行政事业单位会计属于预算会计,而基础会计属于企业会计.

2、会计核算基础不相同.

企业是权责发生制而行政事业单位会计是收付实现制.

3、会计要素构成不相同.

行政事业单位是资产、负债、净资产、收入以及支出.企业是资产、负债、所有者权益、收入、费用以及利润 .

4、会计计算等式不相同.

行政事业单位是资产等于负债加净资产;企业是资产等于负债加所有者权益.

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