天然气进口项目税收优惠政策有调整了

全力备考第十五天

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1、2024年12月31日，甲公司“长期借款”科目余额为850万元，其中：从乙银行借入的150万元借款距离到期日仅剩8个月，且甲公司不能将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利；从丙银行借入的300万元借款距离到期日尚余13个月；从丁银行借入的400万元借款距离到期日尚余24个月。不考虑其他因素，甲公司2024年12月31日
甲公司2024年12月31日资产负债表长期借款项目的期末余额=850-150=700（万元），从乙银行借入的150万元借款距离到期日为8个月，在资产负债表日起一年内到期且企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利的长期借款，应列示为1年内到期的非流动负债。

这道题的答案是不是应该是B
- 受托方同类铅蓄电池不含税价格为100万元，30%对应的计税价格为100×30\% = 30万元。
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- 甲企业将30%对外销售取得不含税销售额33万元，33＞30，即销售价格高于受托方计税价格，属于非 - 直接出售，这部分应缴纳消费税。应缴纳消费税为33×4\% - 4×30\% 。
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- 先算33×4\%=33×0.04 = 1.32万元，这是按照销售价格计算的消费税。
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- 再算4×30\% = 4×0.3 = 1.2万元，这是这30%部分对应的受托方已代收代缴的消费税。
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- 所以这部分实际应缴纳消费税1.32 - 1.2 = 0.12万元。
哪位大神帮忙看看

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