罚款怎么调增税前利润

2019-12-05 11:05 来源:网友分享
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罚款怎么调增税前利润,企业在经营过程中发生的罚款等相关支出是不能在计算企业所得税时扣除的,这些费用需要调增税前利润,纳税调整项目在明细表"中的19行次"(七)罚金、罚款和被没收财物的损失"项目",按照"营业外收入-罚款支出,借方累计额,填入"调增金额"栏,详情见下文.

罚款怎么调增税前利润?

答:在所得税汇算期间,详见"A105000" "纳税调整项目明细表"中的19行次"(七)罚金、罚款和被没收财物的损失"项目",按照"营业外收入-罚款支出,借方累计额,填入"调增金额"栏.

汇算后,详见"A100000" "中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)"第33行次,"九、本年应补(退)所得税额(31-32)" "金额"栏,出现正数是应补税额,作分录:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

缴纳年度汇算清应缴入库税款作分录

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

罚款怎么调增税前利润

扩展资料

1、汇算清缴所补缴的税金

(1)补交税金时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款

(2)按照补交的税金做提取分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--所得税

(3)结转时

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

2、汇算清缴补缴的滞纳金

借:营业外支出--滞纳金

贷:银行存款

什么时候纳税调增,什么时候纳税调减?

纳税调增:税法规定不允许扣除项目,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额等,如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出、税收罚款滞纳金,非公益性捐赠支出等.

纳税调减:税法规定允许弥补的亏损、税收优惠项目和准予免税的项目,如5年内未弥补完的亏损,国债的利息收入等.

纳税人发生的下列支出,不得作为工资薪金支出:

1、雇员向纳税人投资而分配的股息性所得;

2、根据国家或省级政府的规定为雇员支付的社会保障性缴款;

3、从已提取职工福利基金中支付的各项福利支出(包括职工生活困难补助、探亲路费等);

4、各项劳动保护支出;

5、雇员调动工作的旅费和安家费;

6、雇员离退休、退职待遇的各项支出;

7、独生子女补贴;

8、纳税人负担的住房公积金;

9、国家税务总局认定的不属于工作薪金支出的项目.

罚款怎么调增税前利润的内容,会计学堂小编就介绍到这,罚款支出进行纳税调增的操作你都学会了吧,本文还介绍了什么时候纳税调增,什么时候纳税调减的内容,希望大家好好掌握这些知识,为以后的工作打下好的基础.

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