主营业务收入现金率的计算公式

主营业务收入现金率的计算公式

答:销售商品收到现金与主营业务收入比率.

计算方法:销售商品、提供劳务收到的现金/主营业务收入×100

主营业务收现比率:该指标反映了企业主营业务收入背后现金流量的支持程度.该指标越高,说明企业当期收入的变现能力越强.反之,说明企业当期账面收入高,而实际现金收入低,有很大一部分形成了应收账款,此时,会计信息使用者有必要关注其债权资产的质量.

主营业务现金率指标:

1、该指标>1,本期收到的销货现金大于本期的销货收入,说明企业当期的销货全部变现,而且又收回了部分前期的应收账款,这种状况应当与应收账款的下降相对应.

2、该指标=1,企业的销货收到的现金与本期的销售收入基本一致,说明企业的销货没有形成挂账,资金周转良好.

3、该指标<1,本期销货收到的现金小于当期的销货收入,说明账面收入高,而变现收入低,应收账款挂账增多,必须关注其债权资产的质量.当期没有全部收回形成应收账款

现金收入比率的举例

答:收入现金比率是指企业销售商品、提供劳务收到的现金与主营业务收入之间的比率.其计算公式:

收入现金比率=销售商品、提供劳务收到的现金/主营业务收入

该比率是在剔除了应收账款对公司带来的风险的情况下,从现金流入的角度反映销售收入的实际情况,该比率如果大于1,说明不仅当期收入全部收到现金,而且还收回以前期间的应收账款,盈利质量较好;如果该比率小于1,说明当期有部分收入没有收现,盈利质量不容乐观.

例如,2010年3月31日,贵州茅台公布的2009年度报告中披露的营业收入为967000万元,销售商品、提供劳务收到的现金为1175624万元,其收入现金比率为.1.22.

2011年3月5日,兰生股份公布的2010年度报告中披露的营业收入为139198万元,销售商品、提供劳务收到的现金为140663万元,其收入现金比率为1.01.

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