小规模企业开出发票却没有进项发票有处罚吗

小规模企业开出发票却没有进项发票有处罚吗

一、没有进项发票不处罚,只是由于没有合法有效的企业所得税税前扣除凭证,企业所得税应该缴纳很高比例.

二、如果没有真实业务而开具发票,属于虚开发票,应当进行处罚,严重的追究刑事责任.用没有合法有效的企业所得税税前扣除凭证而进行税前扣除的,属于偷税漏税,也必须进行处罚,必要时移交司法机关追究刑事责任.

1、小规模纳税人没有进项发票,税费计入成本费用中.

2、小规模纳税人企业,采购时如果收到的是增值税专用发票,其进项税额也是不能抵扣的.

3、小规模纳税人企业,增值税税率是3%,销售时只能开具增值税普通发票,如果采购方为一般纳税人,可以到税局申请代开3%的增值税专用发票;

4、增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率.

小规模纳税人的纳税方式

1. 增值税:小规模纳税人是按照征收率来计算增值税的,最常用的征收率是3%.即如果不含税销售额是100万,那么需要交纳增值税为100*3%=3万.在这里,增值税的缴纳只与销售额相关,与你是否有进项票没有关系.

特殊情况是,如果销售额不超过10万元/月,并且不是开的增值税专用发票,那么是可以 享受免税的.

注意:如果有未开票的收入,这部分也是要一起申报纳税的.

2. 所得税:所得税的征收有两种方式.

查账征收:如果是财务核算比较健全,采取查账征收的,那么所得税=应纳税所得*适用税率.应纳税所得与收入和成本费用损失等都相关.

核定征收:如果财务核算不健全,采用核定征收的,那么所得税只与收入或者与只与成本相关.

不能取得发票对小规模纳税人的影响

1. 税费的影响:

如果不能取得采购的发票,那么对于增值税没有影响,对于核定征收所得税(以收入核定)没有影响,对于查账征收所得税影响重大.

比如,当期销售额100万,采购成本是60万,费用是30万,但是没有取得发票.

那么当期的增值税=100*3%=3万,本来也不能抵扣,没有影响.

如果是以收入额来核定征收,100*10%*25%=2.5万,没有影响,

如果是查账征收,没成本票的极端情况就是全额纳税,100*25%=25万,取得了成本(费用)票是(100-60-30)*25%=2.5万,那么,没票是不是很亏?

2. 风险的影响:

没有采购发票,那么企业财务上难以准确入账,税务上难以证明采购的真实性,所以,是存在一定的风险的.

实际中小规模纳税人未取得采购发票的原因

但是,实际中,小规模纳税人可能会因为这样那样的原因,没有取得发票.包括:

供应商不规范,无法提供发票;

如果提供发票,供应商就要提高采购的价格;

企业自身财税核算不健全,没有意识取得发票等.

无法取得进项发票的应对措施

不管是因为什么原因,导致企业没有采购的发票,都应该予以重视,尽可能降低企业的综合税收成本,规避税收风险.

主要可以从以下几个方面来考虑:

1. 甄选供应商

首先筛选出有意愿能够提供发票的供应商,不管是自开还是税务代开,总之是有意愿且能够提供发票.这个时候,也是排除掉了一些没有资质的供应商,对企业的经营也是有利的.

有些小规模的供应商,本身就经过了税收筹划,可以享受到区域性的核定优惠,那么综合税率并不高,是有这个意愿来开票的,而且也不会要求加价.

2. 改造供应商

如果供应商可以申请到税收的优惠,比如比较低的核定税率,所得税的优惠政策等,降低了综合的税率,那么既合规化,也降低了风险,一般不需要再进行加价.

3. 企业自身进行改变

企业自己申请核定征收,降低缺少采购票增加的成本和风险.或者企业缩短整个供应链,将供应商变成企业的一个部分,来进行采购.

4. 利用税收优惠政策

有时候可能确实有些散户供应商不肯提供发票,并且要加价.那么企业需要衡量加价的多少和对企业综合成本的影响,通过对税收的筹划来降低综合的成本.比如充分利用小微企业的优惠政策,将所得税税负降低到5%-10%,来降低总的成本.

看到这里,我们都已知道,没有进项发票不处罚,如果没有真实业务而开具发票,属于虚开发票,应当进行处罚.总之,会计学堂小编建议小规模企业要从多方面来考虑如何取得采购发票,来降低企业综合成本与运营风险.