每月要先计提税金和附加吗

2019-09-21 17:18 来源:网友分享
3095
企业经营过程中,涉及到的税种多样,且每个税种的计税依据各有不同。核算公司需要缴纳的相关税费,会计上通过应交税费、管理费用、税金及附加等科目归集。每月要先计提税金和附加吗?

每月要先计提税金和附加吗

借:税金及附加

贷:应交税费--城建税

- -教育费附加

--区教育费附加

计提增值税的会计分录怎样做?

借:应交税费——转出未交增值税 

贷:应交税费——未交增值税

城建税、教育费附加、地方教育费附加用未交增值税的数额乘以税率计提借方计入营业税金及附加,贷方计入应交税费下月缴税时,

借:应交税费——未交增值税等 

贷:银行存款

但一般本月不用计提增值税,直接在下月交增值税就可以,

借:应交税费——已交增值税 

贷:银行存款

每月要先计提税金和附加吗

本月只提除增值税以外的税费

城市维护建设税及教育费附加税率是怎么算的

1.计税基础

(1)城市维护建设税依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税和消费税税额为计税依据。

《城市维护建设税暂行条例》第三条规定,城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税税额为计税依据,分别与产品税,增值税,营业税同时缴纳.第五条规定,城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项,比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理。

(2)教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税和消费税税额为计税依据。

教育费附加税,是对在城市和县城凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人,就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加。

根据国务院国发(1986)第50号文的有关规定,教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据,分别以增值税、消费税、营业税同时缴纳。

2.征收率

城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照法定比例缴纳,市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。

教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照3%缴纳。

3.计算公式

(1)城市维护建设税=(增值税+营业税+消费税)*征收率

(2)教育费附加==(增值税+营业税+消费税)*征收率

每月要先计提税金和附加吗?城建税、教育费附加、地方教育费附加用未交增值税的数额乘以税率计提借方计入营业税金及附加,贷方计入应交税费下月缴税时,但一般本月不用计提增值税,直接在下月交增值税就可以,本月只提除增值税以外的税费。

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关文章
  • 未分配利润借贷方向
    每一个企业进行生产经营等各项业务的最终目的,其实就是为了获得最大的利润,企业获得最大的利润之后,就会及时的对这些利润进行分配,在对这些利润进行分配之前会产生未分配利润,未分配利润需要通过未分配利润这个账户进行核算.那么未分配利润借贷方向是怎样的呢?
    2024-03-26 7
  • 未分配利润太多有什么坏处
    未分配利润太多有什么坏处?一般来说,企业当期的未分配利润数额过高税务局都会提醒大家进行处理的,因为企业未分配利润过多对于企业的发展、股东收益、公司公信力以及涉税风险等方面都是有着影响,具体影响方面的细节小编老师将会在下述文章中进行阐述的,所以小编老师建议学员们对于企业未分配利润数额进行分配处理的,相关的内容欢迎你们来阅读下述文章,对你们学习肯定有所帮助的.
    2024-03-27 19
相关问题
圈子
  • 会计交流群
  • 会计考证交流群
  • 会计问题解答群
会计学堂