年底小规模纳税人增值税结转分录

年底小规模纳税人增值税结转分录

年末时,将应缴税费--应交增值税下其他明细科目的余额转入"转出未交增值税"明细科目,如果为贷方余额,再转入"应缴税费--未交增值税"科目.

借:应缴税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应缴税费--应交增值税--进项税

借:应缴税费--应交增值税--销项税

应缴税费--应交增值税--进项税额转出

贷:应缴税费--应交增值税--转出未交增值税

结转进项税和销项税等税金后,如果转出未交增值税科目余额在贷方,再做结转,

借:应缴税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应缴税费--未交增值税

下年初,交纳年初未交的增值税,

借:应缴税费--未交增值税

贷:银行存款

结转税金的分录可以年末一次结转,也可以按月结转,结转后年末应交增值税科目下进项税额和销项税额,进项税额转出等专栏无余额,只有在有留底税额的时候,应缴税费--应交增值税--转出未交增值税专栏有借方余额

费用的年末结转问题?

(1)正常结转,用黑笔记在贷方.即:

借:本年利润

贷:管理费用、营业费用、财务费用

(2)用红笔记在借方的情况,一般在冲销时使用.

(3)明细可以做一张明细表附在凭证后面,按费用总计结转.也可以在凭证上做明细结转.

另外,不管是否有余额,都要按照会计结转要求,在"本月合计""本年累计"下划红线.

上文将年底小规模纳税人增值税结转分录问题和费用的年末结转问题?都作出了详细的讲解.年底小规模纳税人增值税结转分录问题今天就说到这里希望可以帮助大家.更多会计资讯尽在会计学堂网.