存款利息收入怎么填写增值税申报表

存款利息收入怎么填写增值税申报表

答:利息收入填在一般征收处

根据财税[2016]36号文件规定,单位和个人取得利息及利息性质收入,应按照"贷款服务"栏目征收增值税.银行保本理财产品属于利息性质

营改增后,企业收取的利息实际上属于金融服务,金融服务适用的增值税税率为6%,因此贷款利息的税率也是6%.

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第四条规定,金融企业发放贷款后,自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税,自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税,待实际收到利息时按规定缴纳增值税.

不不过,值得注意的是,一般情况有以下几种往来利息收入是免征增值税的:

(1)金融机构与人民银行所发生的资金往来业务.包括人民银行对一般金融机构贷款,以及人民银行对商业银行的再贴现等.

(2)银行联行往来业务.同一银行系统内部不同行、处之间所发生的资金账务往来业务.

(3)金融机构间的资金往来业务.是指经人民银行批准,进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间通过全国统一的同业拆借网络进行的短期(一年以下含一年)无担保资金融通行为.

(4)金融机构之间开展的转贴现业务.

财政专户存款利息收入如何写分录?

答:《所得税实施条例》第十八条规定利息收入,是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资,或者因他人占用本企业资金取得的收入,包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现.

如果是财政专户存款利息收入,其会计分录如下:

1、财务软件做账,会计分录:

借:银行存款 (红字)

借:财务费用--利息收入(红字)

借:银行存款

贷:利息收入

2、手工账,以下两个分录都可以:

借:银行存款

贷:财务费用--利息收入

或

借:银行存款 (红字)

借:财务费用--利息收入(红字)

利息收入填在一般征收处;另外,本篇文章从两个方面分析了财政专户存款利息收入的会计分录具体做法.一是财务软件做账的分录,第二种是手工账的分录,这里小编要说的是手工账的分录有两种情况.上述会计分录的具体做法您现在都知道了吗?如有不懂,可以来会计学堂咨询老师!