小规模附加税申报表怎么是负数

2019-09-11 15:27:41 来源:会计学堂
【导读】:附加税是"正税"的对称.如果我们是小规模纳税人的企业,小规模附加税申报表出现负数是怎么回事,下面会计学堂的小编整合了一些参考资料,希望能对大家有所帮助,有需要的同学就继续往下看看吧.

小规模附加税申报表怎么是负数

答:有可能是之前的填错了,小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额.其应纳税额计算方式为:应纳税额=销售额×征收率小规模纳税人在销售货物或应税劳务时,一般只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额.所以在计算应纳税额时,必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额.销售额:销售额=含税销售额/(1+征收率)交完增值税报表上面应交税金的数是负数产生的原因是当月应交的税没有计提造成的,补提应交税金-增值税.会计分录为:借:营业税金及附加贷:应交税金-增值税

小规模附加税申报表怎么是负数

小规模纳税人税金及附加怎么计算

答:小规模纳税人先计算出应交的增值税,在根据应交的增值税分别计算出应交地税局的税金及附加税.

应交增值税=价税合计/1.03*3%

应交城建税=应交增值税*7%

应交教育费附加=应交增值税*3%

应交地方教育附加=应交增值税*2%

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%.

《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)《营业税改征增值税试点实施办法》:第十六条    增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外.

小规模纳税人的会计模式和一般纳税人有所不同,今天针对小规模附加税申报表怎么是负数这个问题大家是否还有不明白的地方,可以前往会计学堂的官网,我们专业的老师会为您解惑.

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