服务业加计扣除会计分录举例

服务业加计扣除会计分录举例

1、设立备查账簿,逐笔登记抵减事项,备查簿分应抵减、实际抵减、应抵减转出等明细项目

账务处理:

(1)取得相关发票,假定取得发票10000,银行存款支付,可以加计扣除1000

借:管理费用       10000

贷:银行存款           10000

同时在备查簿登记:应抵减  1000

(2)月底,对于按照规定不能抵减的金额,做转出,假定转出100

账务不做处理,在备查簿应抵减转出记录100,备查簿应抵减余额=1000-100=900

(3)月底根据增值税应交情况进行分别处理

1)未交增值税为0(进项大于销项)

账务不做处理,备查簿余额结转到下期期初.

2)未交增值税有金额且大于可递减金额,假定应交增值税1000,抵减900,实际缴纳100

借:应交税费-未交增值税        1000

贷:其他收益                          900

银行存款                           100

备查簿实际抵减项目登记900,备查簿可抵减余额=0

3)未交增值税有金额但是小于可递减金额,应交增值税600,抵减600,实际缴纳0

借:应交税费-未交增值税   600

贷:其他收益                    600

备查簿实际抵减项目登记600,备查簿可递减余额=900-600=300,结转到下期继续抵减.

(4)优惠期结束

账务不做处理,备查簿将可抵减余额登记入可递减转出项目.

需要注意的是,现在实行备案制,备查簿应该要妥善保管备查,要和财务账簿形成对应勾稽关系,比如会计分录号索引等.

为什么服务业要加计扣除:

要扩大服务业进项税可抵扣范围 现行服务业实行增值税能够带来减税的好处,最关键是可以抵消进项税,而服务业如果按照原来增值税跌抵扣制度,进项税是难以抵扣的,销项税反而很多,加重企业税务负担.所以要扩大服务业进项税可抵扣范围,使劳务费用,机器折旧费,维修费,,租金,物业管理费等列入可抵扣范围之内,这样就可以减少企业税务负担,是服务企业的成本降低到税改之前的水平.

上文介绍了服务业加计扣除会计分录举例，假定取得发票10000,银行存款支付,可以加计扣除1000该怎么操作，对此大家可以对应到本身的实际情况来处理，还有疑问的可以点击窗口咨询在线老师答疑！