个人代开的工程票怎么做会计分录

个人代开的工程票怎么做会计分录

答：1、代开发票缴纳税金分录

借：应交税金--营业税

借：应交税金--企业所得税（带征）

借：应交税金--个人所得税（带征）

借：管理费用-印花税

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

借：其他应交款--地方教育附加

贷：银行存款（或现金）

2、提取分录

借：主营业务税金及附加

借：所得税--企业所得税（带征）

借：所得税--个人所得税（带征）

贷：应交税金--营业税

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

贷：其他应交款--地方教育附加

贷：应交税金--企业所得税（带征）

贷：应交税金--个人所得税（带征）

3、税金结转分录

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

贷：所得税--企业所得税（带征）

贷：所得税--个人所得税（带征）

4、印花税直接计入管理费用科目，不做提取。

5、教育费附加、地方教育费附加，如果你单位执行了新会计准则，计入“应交税费”科目；如果没执行新会计准则，计入“其他应交款”科目。

6、企业所得税、个人所得税、城建税，如果你单位执行了新会计准则，计入“应交税费”科目；如果没执行新会计准则，计入“应交税金”科目。

具备什么资格才可以代开普通发票

（一）凡已办理税务登记并领购普通发票的单位和个人，在销售货物、提供应税劳务服务以及税法规定的其他商事活动（餐饮、娱乐业除外）中符合下列情形之一的，可申请代开普通发票：

1、临时取得超出已领购普通发票使用范围或者开具限额的经营（业务）收入的；

2、被税务机关依法收缴或者停止发售普通发票期间取得经营（业务）收入的。

（二）正在办理税务登记的单位和个人，在营业执照发证之日起至税务登记证发证之日止所取得的经营（业务）收入，可申请代开普通发票。

（三）逾期办理税务登记的单位和个人，在营业执照发证之日起至税务登记证发证之日止所取得的经营（业务）收入，可申请代开普通发票。

（四）依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得经营（业务）收入，可申请代开普通发票。

（五）持有《外出经营活动税收管理证明》的单位和个人，确因业务量小、开票次数少的，可向经营地主管税务机关申请代开普通发票。业务数量和开票次数的具体标准，以及跨县的处理问题，均由各地级以上市国家税务局制定公示。

（六）自产自销免税农产品取得经营收入的单位和个人，可向农产品产地的主管税务机关申请代开普通发票。

本文详细介绍了个人代开的工程票怎么做会计分录，也介绍了具备什么资格才可以代开普通发票。作为一名施工单位的财务会计，一定要搞清楚，企业收到个人代开的工程票应该按照本文所示进行会计处理。如果你不太明白，那么咨询一下会计学堂在线老师吧。