餐饮企业应交税费明细科目设置

餐饮企业应交税费明细科目设置

产生收入时

借：银行存款

贷：主营业务收入

发生成本费用时：

借：主营业务成本

贷：银行存款

日常费用开支计入费用类科目：

借：管理费用（销售费用）

贷：银行存款（现金）

税费

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交营业税

借：应交税费——应交营业税

贷：银行存款

月结转成本费用

借：本年利润

贷：营业成本

管理费用

销售费用

营业税金及附加

月结转收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

餐饮业的会计需要缴纳哪些税收？

（一）营业税

饮食业营业税的计税依据是指纳税人提供餐饮业应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用,按照5%税率征收营业税。

计算公式为：营业税应纳税额=营业收入额×营业税率

1、饭馆、餐厅及其他饮食服务场所，顾客在就餐同时进行自娱自乐形式的歌舞活动提供服务而在饮食价款之外另行收取费用的，应将这部分另行收取的费用单独记账，并依照娱乐业税目税率缴纳营业税。凡上述单位的上述另行收取费用与饮食价款收入划分不清的，应对其全部收入依照娱乐业税目税率征收营业税。

2、饮食店、餐馆（厅）、酒店（家）、宾馆、饭店等单位发生属于营业税“饮食业”应税行为的同时销售货物给顾客的，不论顾客是否在现场消费，其货物部分的收入均应当并入营业税应税收入征收营业税。

3、关于纳税人经营烧卤熟制食品如何征收流转税的问题，饮食业属于营业税的征税范围，销售货物则属于增值税的征税范围。因此，对饮食店、餐馆等饮食行业经营烧卤熟制食品的行为，不论消费者是否在现场消费，均应当征收营业税。

（二）城市维护建设税

计税依据是纳税人实际缴纳的营业税税额。税率分别为7%、5%、1%。计算公式:应纳税额=营业税税额×税率。

（三）教育费附加

计税依据是纳税人实际缴纳营业税的税额,附加率为3%。计算公式:应交教育费附加额=营业税税额×费率。

（四）企业所得税

企业所得税的征税对象是纳税人取得的生产经营所得和其他所得。税率为25%。基本计算公式:应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。应纳所得税=应纳税所得额×税率。

（五）个人所得税

企业要按期代扣代缴员工的个人所得税。个人所得税是以个人取得的各项应税所得为对象征收的一种税。

餐饮企业应交税费明细科目如何设置？怎么样？不知道小编上文中介绍的资料能否可以餐饮企业应交税费明细科目设置的问题，其实关于餐饮行业征缴税收的问题小编讲解的不是很多，更多知识尽在会计学堂网，大家有什么问题可以来会计学堂提问。