小企业会计准则应交税费新增明细科目

小企业会计准则应交税费新增明细科目

一般纳税人在“应交税费；应交增值税”明细账内，应分别设置“进项税额”，已交税金”“转出未交增值税”，“减免税款”；“销项税额，出口退税，进项税额转出，“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出多交增值税”等三级明细科目。 

如果是小规模纳税人，在应交税费科目下设置一个“应交增值税”二级明细科目就行了。

会计科目及主要账务处理规定：

“应交税费”科目核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、地方教育附加、矿产资源补偿费等。 

小企业代扣代缴的个人所得税等，也通过本科目核算。 

“主营业务税金及加”科目核算小企业主要经营业务发生的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加和地方教育附加等相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在也可以在本科目核算。 

因此，按照《小企业会计准则》会计科目及主要账务处理的规定。结合具体情况我简单介绍一下你提到问题 

1、增值税 

1）计提时 

借：银行存款等科目 

贷：主营业务收入 

贷：应交税费-应交增值税 

2）上缴时 

借：应交税费-应交增值税 

贷：银行存款 

2、缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税等 

1）、计提时 

借：营业税金及附加 

贷：应交税费-应交城建税（“教育费附加、地方教育附加、印花税”同） 

2）上缴时 

借：应交税费-应交城建税（“教育费附加、地方教育附加、印花税”同） 

贷：银行存款 

3）、结转（月末与其他成本费用类科目一并结转） 

借：本年利润 

贷：营业税金及附加 

3、股利所得的个人所得税 

1）计提时 

借：所得税费用 

贷：应交税费-应交个人所得税 

2）上缴 

借：应交税费-应交个人所得税 

贷：银行存款 

3）结转 

借：本年利润 

贷：所得税费用 

4、其他基金 

1）计提时 

借：管理费用-XX基金 

贷：其他应付款-XX基金 

2）上缴时 

借：其他应付款-XX基金 

贷：银行存款 

3）结转（月末合并其他管理费用一并结转） 

借：本年利润 

贷：管理费用

综合以上内容所述，对于小企业会计准则应交税费新增明细科目的设置在正文中都已经介绍完了，不同纳税人设置的科目是不一样的；后期如果还有其他问题的话，可以来会计学堂进行提问。