企业所得税减半征收会计分录怎样做

企业所得税减半征收会计分录怎样做

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

同时：

借：应交税费——应交所得税

贷：营业外收入——减免税收入

企业如处于减半征收企业所得税期间的，则按减半征收的税额做以下分录：

每季季末计算应预缴的所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费---应交所得税

预交所得税时：

借：应交税费---应交所得税

贷：银行存款

年终计算出补缴所得税时(计算出多缴时作相反分录)

借：所得税费用

贷：应交税费---应交所得税

年末结转“本年利润“：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业所得税减免的会计分录是什么？

在《企业会计制度》下，对于企业享受的税收优惠应区分所享受优惠的性质、税种及所属期间进行不同的会计处理，以下按税种分别分析如下。

1、增值税

根据《企业会计制度》的规定，企业收到“即征即退、先征后退、先征税后返还”的增值税时，应

借记：“银行存款”，

贷记：“补贴收入”；

如果是国家有关税收法律、法规规定直接减免（法定减免）的增值税，则应作借记：“应交税金——应交增值税（减免税款）”，

贷记：“补贴收入”的会计处理。

必须注意的是，对直接减免和即征即退的增值税，应并入企业当年（税款所属年度）利润总额计算交纳企业所得税；对先征后退和先征税后返还的增值税，应并入企业实际收到返还或退税款年度的企业利润总额交纳企业所得税。

2、消费税、营业税、资源税、土地增值税、城市维护建设税

根据《企业会计制度》的规定，企业实际收到“即征即退、先征后退、先征税后返还”的消费税、营业税、资源税、土地增值税、城市维护建设税时，如果属于当年度的减免税，则

借记：“银行存款”，

贷记：“营业税金及附加”；

如果是属于以前年度的减免税，则

借记：“银行存款”，

贷记：“以前年度损益调整”。

如果是国家有关税收法律、法规规定直接减免（法定减免）的则不作账务处理。

对于减免的消费税、营业税、资源税、土地增值税、城市维护建设税不管是计入“营业税金及附加”还是不作账务处理，最终均是将免征的税款体现为收到退税款或不作帐务处理当年度的利润（即本年利润），但必须注意的是，如果是计入“以前年度损益调整”，则不是增加当年度的利润。

整体上来说，通过正文内容的介绍大家对于企业所得税减半征收会计分录怎样做应该知道处理了；这个问题不难小编老师已经给你解答了，如果你还有什么问题，可以来会计学堂进行提问。