增值税专用发票认证后被违规作废怎么办?

增值税专用发票认证后被违规作废怎么办?

《国家税务总局关于修订的通知》(国税发〔2006〕156号)规定，第十三条
一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理;开具时发现有误的，可即时作废。
作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按‘作废’处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明‘作废’字样，全联次留存。

第十四条
一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》，附件3)。
《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。
经认证结果为‘认证相符’并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。……

《河南省国家税务局关于印发的通知》(豫国税发〔2008〕101号)规定，第三条
审核检查的增值税专用发票，是指全国增值税专用发票稽核系统产生稽核比对结果为‘不符’、‘缺联’、‘属于作废’的增值税专用发票。 ……

第十九条 经审核检查，对不同类型异常增值税专用发票分别进行处理： ……(三)‘属于作废’发票
1、纳税人未申报抵扣的，按本办法第二十七条和第二十八条规定进行处理。
2、纳税人已申报抵扣的，通过核查子系统发出《增值税抵扣凭证委托审核检查函》给开票方主管国税机关进行审核检查。 ……

第二十七条 异常增值税专用发票的审核检查结果分为以下类型： ……2.一般性违规问题 一般性违规包括：销售方违规作废;购买方未按规定取得;……。 第二十八条
经区县主管局长批准，基层管理部门对审核检查结果分别进行处理： ……(二)属于企业问题中‘一般性违规问题’的，依据现行规定处理;……。

由于对方在不符合作废条件的情况下将专用发票作废，根据上述文件规定，需要由双方主管税务机关核查企业情况后，针对不同情况做出具体判定。

增值税专用发票认证后如何冲红?

增值税专用发票认证后发生退货或折让等，需要由购货方向主管税务机关申请“增值税专用发票负数发票开具证明单”，送销货方开具负数发票。并根据负数发票开具证明单，做进项转出处理。

特别注意：开票方开来的负数发票不再认证。

购买方红字开具流程：

第一步：购买方提交申请单

若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机关提交申请单。

第二步：购买方税务机关开具通知单

购买方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。

第三步：购买方将通知单交予销售方

购方税务机关开具通知单后，将纸质通知单交给购买方，购买方即可以适当方式将纸质通知单传递给销售方。

第四步：销售方开具红字专用发票

销售方接收到由购买方传递的纸质通知单，根据通知单的内容在开票子系统中开具红字专用发票。

销售方红字开具流程：

第一步：销售方提交申请单

若销售方需要申请开具红字专用发票，销售方应向主管税务机关提交申请单。

第二步：销售方税务机关开具通知单

销售方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。

第三步：销售方开具红字专用发票

销售方凭取得的通知单内容在开票子系统中开具红字专用发票

针对增值税专用发票认证后被违规作废怎么办的这一问题，文中已作出详细的解答，需要由主管税务机关查明情况之后来判定要如何处理，一般不同的情况处理的方法也是有所不同的，更多内容详情请关注会计学堂网。