跨地区经营汇总纳税企业享受企业所得税优惠如何备案

 跨地区经营汇总纳税企业享受企业所得税优惠如何备案

企业所得税事后备案管理事项表：项目 备案时间 享受方式 报送资料

1、免税收入——国债利息收入 企业年度申报时 年度申报享受，预缴申报享受 （一）备案申请报告（购买国债、利率、利息收入等专项说明）；

（二）国债净价交易交割单；

（三）应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表。

（四）税务机关要求提供的其他资料。 

2、免税收入——符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 企业年度申报时 年度申报享受，预缴申报享受 （一）备案申请报告；

（二）投资合同或协议书；

（三）连续持有上市股票12个月以上的证明材料；

（四）投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表；

（五）被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料；

（六）投资方或被投资方属于居民企业的证明材料。

（七）税务机关要求提供的其他资料。

3、免税收入——在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 企业年度申报时 年度申报享受，预缴申报享受 （一）备案申请报告；

（二）投资合同或协议书；

（三）连续持有上市股票12个月以上的证明材料；

（四）投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表；

（五）被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料；

（六）居民企业支付的股息、红利与该机构、场所有实际联系的证明材料；

（七）被投资方属于居民企业的证明材料。

（八）税务机关要求提供的其他资料。

4、企业资源综合利用减计收入 企业年度申报时 年度申报享受，预缴申报享受 事后报备资料说明；

（一）年度申报时，提供各项资源综合利用产品收入核算明细账或按月汇总表；

（二）主管税务机关要求报送的其他资料

5、国家需要重点扶持的高新技术企业 企业年度申报时 年度申报享受，预缴申报享受 （一）事后报备资料说明；

（二）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明； 

（三）企业年度研究开发费用结构明细表；

（四）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明； 

（五）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明；

（六）税务机关要求提供的其他资料。

备注：国家需要重点扶持的高新技术企业在取得高新技术企业认定管理机构颁发的高新技术企业证书后、资源综合利用企业在取得《资源综合利用认定证书》后，应先按照企业所得税事先备案管理事项表的规定办理事先备案手续。

哪些企业可以汇总缴纳企业所得税

根据国家税务总局关于规范汇总合并缴纳企业所得税范围的通知：下列企业可按规定申请汇总纳税：

(一)国务院确定的120家大型试点企业集团；

（二）国务院批准执行试点企业集团政策和汇总纳税政策的企业

（三）《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则规定的铁路运营、民航运输、邮政、电信企业和金融保险企业（含证券等非银行金融机构）；

（四）文化体制改革的试点企业集团；

（五）汇总纳税企业重组改制后具集团性质的存续企业。

相信通过本期的介绍，大家对跨地区经营汇总纳税企业享受企业所得税优惠如何备案已经有了足够的了解。需要办理此项业务的企业人员赶快按流程准备起来吧。会计学堂，我们下期再见。