企业所得税汇算清缴需要哪些资料

企业所得税汇算清缴需要哪些资料

企业所得税汇算清缴所需资料

1、营业执照副本、（国地税）税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（外企适用）复印件（盖章）

2、本年度（1-12月）资产负债表、利润表、现金流量表（盖章）

3、上年度审计报告（年审适用）、上年度所得税汇算清缴鉴证报告

4、地税综合申报表（1-12月）、增值税纳税申报表（1-12月）复印件（盖章）

5、元月份各税电子回单（盖章）

6、企业所得税季度预缴纳税申报表（4个季度）复印件（盖章）

7、总账、明细账（包括费用明细账）、记账凭证

8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表（盖章）

9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表（盖章）

10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件

何谓汇算清缴？年终汇算清缴所得税的会计处理应该怎么做？

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1.按月或按季计算应预缴所得税额：

　　借：所得税

　　贷：应交税金--应交企业所得税　　

2. 缴纳季度所得税时：

　　借：应交税金--应交企业所得税

　　贷：银行存款　　

3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税金--应交企业所得税　　

4.缴纳年度汇算清应缴税款

　　借：应交税金--应交企业所得

　　贷：银行存款　　

5.重新分配利润

　　借： 利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

　　借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

　　贷：以前年度损益调整　　

7.重新分配利润

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配-未分配利润　　

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

　　借：银行存款

　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)　　

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税

　　借：所得税

　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)　　

10.免税企业也要做分录：

　　借：所得税

　　贷：应交税金--应交所得税

　　借：应交税金--应交所得税

　　贷：资本公积

　　借：本年利润

　　贷：所得税

企业所得税汇算清缴需要哪些资料？看完上文，相信大家已经知道企业所得税汇算清缴需要的资料，希望大家可以在日常的工作中，好好利用上面的知识，在企业汇算清缴时，将资料准备齐全，合理纳税。如果还有其他方面的问题，欢迎大家到会计学堂官网，咨询我们的答疑老师。