汇兑损益账务处理怎么做？

汇兑损益账务处理怎么做

首先，会计准则规定，企业在外币核算时，可以用交易日的即期汇率，也可以用即期汇率的近似汇率折算。就是说，不一定是非得用当月第一天的汇率。

其次，期末计算汇兑差额时，用期末的即期汇率。

举个简单例子：

1月3日销售货物，应收10000美元，当日汇率7.6;1月31日汇率为7.7;2月10日收回货款，当日汇率为7.5。

1、销售时(不考虑相关税费)：

借：应收账款 76000(10000×7.6)

贷：主营业务收入 76000

2、月末调整：

借：应收账款 1000(10000×7.7-76000)

贷：财务费用-汇兑差额 1000

3、收到时：

借：银行存款-户美元 75000(10000×7.5)

财务费用 2000(76000+1000-75000)

贷：应收账款 77000

怎么调整汇兑损益和结转

在建账的时候启用外币核算

依次点击“基础设置”-“财务”-“外币种类”，输入币符和币名和记账汇率

依次点击“基础设置”-“财务”-“会计科目”，对银行科目加上“外币核算”

填制有关外币核算的凭证

点击“基础设置”-“财务”-“外币种类”菜单，输入“调整汇率”

依次点击“总账”-“转账定义”-“汇兑损益”菜单，设置汇兑损益入帐科目

点击“总账”-“期末”-“转账生成”，选择“汇兑损益结转”

再点击上面的“全选”然后点击“确定”按钮，出现汇总损益试算表

点击“确定”生成汇兑损益结转凭证

注意事项

固定汇率是指一国货币同另一国货币的兑换比率基本固定的汇率,固定汇率并非汇率完全固定不动，而是围绕一个相对固定的平价的上下限范围波动.在软件中使用固定汇率是月初一个记账汇率,月末一个调整汇率

浮动汇率是指一国货币同他国货币的兑换比率没有上下限波动幅度，而由外汇市场的供求关系自行决定.在软件中使用浮动汇率是每天一个记账汇率,月末一个调整汇率

无论是选择固定汇率还是浮动汇率，在填制凭证的时候都可以根据实际情况来修改实际记账汇率

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