应收账款扣点如何做账务处理呢？
答：企业发生的应收账款，在没有商业折扣的情况下，按应收的全部金额入账：
借：应收账款
贷：主营业务收入 【售价】
银行存款【代垫费用】
应交税金——应交增值税（销项税额）
而对于应收账款扣点，则是这样处理的：
借：银行存款
销售费用
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
“主营业务收入”账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”账户下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。本账户期末应无余额。
应收账款扣点的账务处理，上述小编给您整理的方法如何？您还有什么不理解的地方，不妨与会计学堂的老师一起交流哦。
你好，借：营业外支出，贷：应收账款 答
应收账款扣款是指企业从应收账款中扣除相关费用的一种业务活动。应收账款扣款的处理方法有以下几种： （1）向客户减免运费或管理费：销售单上可以核算出客户应付货款，但有时客户会要求减免运费或管理费，这时应当将应收账款对应金额减去； （2）向客户减免因素费：在销售过程中，企业可能会收取因素费，但客户可能不满意，要求减免，此时应当将应收账款对应金额减去； （3）向客户折扣：客户可能会要求企业折扣，应当将应收账款对应金额减去； （4）向客户冲抵：当客户拥有负债时，企业可向客户冲抵某一笔应收账款，表现在账务处理上，应把该笔应收账款的金额减去； （5）内部调节：如果应收货款和应付货款之间发生了差额，可以使用内部调节来解决，即向应收账款中减去相应金额。 拓展知识：在进行应收账款扣款时，企业应当特别注意客户的经济实力，避免因为过分的扣款而影响客户的经营正常性。例如一家装饰公司对客户提出将实际收取的费用8000元扣除至6000元，客户无力支付，最后使得装饰公司形象受损，双方手上都承担了损失。 答
应收款收不回来的账务处理，首先应从账务系统中将收不回来的应收款项记录准确及时地核销掉；其次，审核应收款收不回来的原因，如客户破产、客户反悔等，并根据财务报表中的营业外支出，记录准确的减值准备；最后，要对应收款收不回来的原因进行详细的分析，比如是否是系统的管理出现的问题，是否需要做出相应的调整，以免后续发生类似的情况。 拓展知识：应收账款准备金是指企业根据其应收账款的收回情况，为防止账款收回困难而做出的现金储备。准备金的数额一般由企业根据其历史账款收回情况、账款可能收回困难的程度等因素而确定。 答
应收账款的账务处理需要以下几个步骤： 答
借银行存款贷应收账款， 借应收账款贷坏账准备。 答
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