固定资产抵债缴纳增值税如何做税务处理？
答：《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业固定资产用于抵债，应当视同转让财产。根据企业资产损失所得税税前扣除管理办法规定，企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币性资产的损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除。
根据上述规定，企业用固定资产偿债，属于企业正常经营管理活动中转让、变卖非货币资产，按照公允价格处置时产生的损失，以清单申报的方式向税务机关申报扣除。
同时，处置抵债资产税收处理上属于销售行为，当处置的抵债资产属于增值税应税货物时按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。
因此，对于固定资产抵债缴纳增值税：
已计提跌价准备的，借记本科目（跌价准备），按应支付的相关税费，贷记“应交税费”科目，
按其账面余额，贷记本科目，
按其差额，贷记“营业外收入”科目或借记“营业外支出”科目。
固定资产抵债缴纳增值税的处理，您现在了解了没有？更多会计方面的干货，尽在会计学堂文章，不要错过了哦。
你好，按照你的处置价格除以1.01乘以1%， 借银行存款， 贷固定资产清理 应交税费、应交增值税， 借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产， 然后把固定资产清理余额结转到营业外收支 季度30万普通发票可以免增值税附加。 答
借：营业外支出-资产处置损失 贷：应交税费-未交增值税 -各附加税费 借：应交税费-未交增值税 -各附加税费 贷；银行存款 答
之前抵扣了吗？你这个是几时购进的？公司报废机器设备，报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目； 公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。 具体会计处理： 1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形） 应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法） 应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得） 小企业会计准则按下面图片做账。 答
企业处置固定资产缴纳的增值税一般按计征率计算，计征率以处置价格减去成本价格为基础，大致可分为三档： 5%、10%、20%，具体税率以处置价格减去成本价格，所得收益额属不同税目所征税比例来确定。 另外，还要注意营改增政策下，国家在2017年正式实施了统一的增值税改革，将普通纳税人（小规模纳税人）税率从17%降至16%，计提率从10%降至9%，对处置固定资产的企业也会有影响。 答
企业处置固定资产时将需要缴纳增值税，具体税率由国家有关规定确定，一般情况下，企业应缴纳的增值税以应税所得额的5%—25%之间按照规定率计算。此外，如果企业准予实施简易计税办法缴纳增值税时，则根据《简易计税办法税率》确定税率为3%。企业准予实施简易计税办法缴纳增值税的，应当在准予实施简易办法的月份内结算上月纳税，并在之后的财务报表中准确报道税额。 拓展知识：我国将企业的处置固定资产的相关收入作为一般纳税人，统一认为是利得类所得，视同营业收入，应属于增值税征收范围。因此，处置固定资产所得利得应缴纳增值税，计税标准由国家有关规定确定。 答
微信扫码加老师开通会员
深圳快学教育科技有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料
粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备19043111号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证
应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)
;)
官方
0
加载中...
知识产权认证证书
