因质量问题实物折扣的税务处理怎么做？

因质量问题实物折扣的税务处理怎么做？

答：因质量问题实物折扣的，小编的理解是销售折让。

纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。这里的折扣方式销售货物是指先打折再销售，也就是折扣销售。

【案例分析】

一大型生产企业生产工业用润滑剂，厂家为了促进销售，出台了一级代理上和分级代理商制度。一级代理商在年销售额达到1000千万以上返利1‰，返利的金额不返现，润滑剂代替，并在年度终了后结算。那么xx一级代理商在2017年销售额达到了3000千万，得到了300桶润滑剂库存。

实物方式（公对公）体现返利：

计算返利：

借：应收账款---xx一级代理商 --30000

贷：主营业务收入 --25641.03（-30000/1.17）

贷：应交税费-应交增值税-销项税 税额 --4358.97

用实物方式（公对公），支付返利：

借：应收账款----xx一级代理商 30000

贷：主营业务收入---返利额/1.17 25641.03

贷：应交税费—应交增值税-销项税额 4358.97

结转实物成本：

借：主营业务成本 30000（假设润滑油300元/桶 ，出库100桶抵返利额）

贷：库存商品 30000

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