销项税额余额如何做账务处理？

销项税额余额如何做账务处理？

答：《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条规定，除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税劳务），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

因此，如果是销项税额余额的情形下，可以这样做账：

1、销项税额有余额的，月末结转到未交增值税：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

2、次月征期申报纳税后：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

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