固定资产折旧优惠表填写方法指南与注意事项

固定资产折旧优惠表填写方法指南与注意事项

答：对于固定资产折旧优惠表填写方法，总的来说就是以下三点：

1、对于一整年内，“税收折旧小于等于一般折旧”的，不再填报；

2、对于一整年内，“税收折旧大于一般折旧”的，需要填报；

3、对于某一纳税年度内，先发生了“税收折旧大于一般折旧”、此后又发生了“税收折旧小于等于一般折旧”，则需要分析填列，并延续至年末。

比如，企业机器设备，原值10000元，不考虑残值，会计折旧年限12年，年会计折旧833.33元，这是“账载折旧”；税法规定最低折旧年限10年，年“一般折旧”1000元；按税法规定最低折旧年限的60%加速折旧，加速折旧年限6年，年“税收折旧”1666.67元，这是企业“实际税前扣除的加速折旧”。

按照填表说明的意思，“享受加速折旧优惠金额”=“税收折旧”1666.67元—“一般折旧”1000元=666.67元。但这是不可思议的，因为假如没有这个加速折旧优惠政策，企业可以税前扣除的折旧金额是833.33元，而不是1000元。

所以，企业实际“享受加速折旧优惠金额”=“税收折旧”1666.67元—“账载折旧”833.33元=833.33元。

不过，也有以下两点注意事项：

1、当某纳税申报期内，存在“转回”情况时，这张《折旧优惠表》的逻辑关系将不复存在，无论怎么填，都不能保证“税收折旧”、“纳税调减金额”、“享受加速折旧优惠金额”三者同时是真实的、是符合企业实际情况的。

2、由于“纳税调减金额”要参与预缴申报表主表的税款计算，所以企业应首先保证该数据正确，至于“税收折旧”和“享受加速折旧优惠金额”就无法保证真实准确了。

固定资产折旧优惠表的填写，您现在清楚了没？关于其注意事项，希望您也可以知道。会计学堂的课程正在火热订购中，您可以咨询我们的在线客服询问详情。