2020年一季度增值税如何申报

2020年一季度增值税如何申报

20020第一季度小规模纳税人增值税纳税申报表填报方法

为统筹推进新冠肺炎疫情防控和经济社会发展工作,支持个体工商户复工复业,财政部、税务总局相继出台了《关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)和《关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第5号)等政策.

例1:A为我省增值税小规模企业,提供鉴证咨询服务,选择1个季度为纳税期限.2020年1月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计10.3万元,2月份提供鉴证咨询服务未开具发票收入10.3万元;3月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计10.1万元.

案例分析:

我省小规模企业,按季度计算缴纳增值税.1、2月份征收率为3%,3月份征收率为1%(《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)规定"自2020年3月1日至5月31日,……除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税").

该纳税人各月份不含税收入=10.3/(1+3%)+10.3/(1+3%)+10.1/(1+1%)=30万元,季度销售额合计30万元.

按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)政策规定,2019年1月1日至2021年12月31日小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税.该纳税人不含税销售收入等于30万元,符合政策规定,可以享受免征增值税优惠政策.

填报要点:

对发生的经济业务进行梳理分类是填报的前提,本案例应先按销售货物和提供应税服务进行分类,将货物销售和提供应税服务行为取得的销售收入以及对应的税款分别计算、填列申报表.本案例中纳税人销售货物实现销售收入为0万元,申报表"货物及劳务"列相关栏次为0.提供的应税服务相关数据应填列至"服务、不动产和无形资产"列对应的相关栏次,其一季度享受的免税额为7000元(10*3%+10*3%+10*1%=0.7万元),应将销售收入与免税额填写至的"免税销售额"(9栏)、"小微企业免税销售额"(10栏)、 "本期免税额"(17栏)和"小微企业免税额"(18栏)等栏次.

小规模增值税季报怎么申报?

小规模纳税人增值税目前为季度报,当期自行开票不含税销售额不超过9万元,免缴增值税.税局代开发票据实缴纳增值税.下面是申报流程.

1.通过数字证书登录"网上税务局",单击"网上办税";

2.自动识别税号,输入密码,单击"登录";

3.选择适用的数字证书,单击"确定";

4.输入PIN码,默认为"111111",单击"确定";

5.单击"网上申报缴税"可以申报小规模增值税,地方税可以单击"地方税费业务办理";

6.在菜单里选择"增值税申报";

7.下面是小规模增值税申报表,第一大项本期数第2栏填写"税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额",第10栏填写"小微企业免税销售额",如果本季度自行开票销售额不超过9万元,那么,第1栏=第2栏、第9栏=第1栏.本年累计不用填写,会自动计算的;

8.第二部分是税款计算,"本期免税额"就是本期销售额不超过9万元而产生的免税额,第15栏"本期应纳税额"是因为本期我们在税局代开发票而产生的增值税,代开发票产生的增值税是不免的,同时,在代开是已经实际缴纳,所以,"本期应补(退)税额"为零.申报表填写完毕以后直接申报即可.

关于2020年一季度增值税如何申报我们就说到这里,会计学堂小编在上文对与小规模增值税季报申报的流程以及一些注意事项都有详细的解析,而且还通过举例进行了演示,相信大家都已经知道如何操作了.如果还有其他问题,请直接联系在线老师解答.