退货增值税专用发票如何填制

退货增值税专用发票如何填制

销售退回,相当于退货,应该开具红字发票冲销;

你之前销售开的是专用发票的话,现在应该开具红字专用发票;

开具红字专用发票,需要向税务局申请,税务局审批通过后给你们"开具红字专用发票通知单"你才能据以开具;

申请红字专用发票,分不同情况,一般如果对方已经将原来的发票认证则由对方去申请,如果对方还没有认证则由开票方申请.

增值税专用发票如何开红字发票?

红字发票因为发票上的金额都是负数,也被称为负数发票.当你已经开完发票,却发现发票开错了或是别人退货等情况下,这时候可以开红字发票来冲抵你开错的发票.

一般业务主要有两种情况要开红字发票:一种是开错了发票,当时没发现,过了当月才发现,要开红字发票;另一种是需要退货,无底有没跨月开具发票都要开红字发票,金额退货的按原来金额开红字发票,部分退货的只开退货部分金额的红字发票.

一、购买方

1.已经由购货方认证的增值税发票,发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的,由购货方申请开具负数发票.

2.因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》.购买方不作进项税额转出处理.

3.购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证的,由购买方填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具通知单.购买方不作进项税额转出处理.

二、销货方

由销货方申请开具负数发票的情况(前提是发票未认证,发票在180天的认证期内),具体情况如下:

1.因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息.

2.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料.

3.发生销货退回或销售折让的,除按照《通知》的规定进行处理外,销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案.

三、特殊情况

1.发票因购货单位信息输错的(包括税号、名称、地址等)除要提供证明原件之外,还需提供购货单位的税务登记证复印件.

2.销货方将购货方名称开错,如应开给A公司却开给了B公司的,需发票上开具公司名称的企业出具一份证明,说明发票代码和号码、陈述公司未与销货方发生此笔业务,并承诺此发票为认证抵扣;实际应接收发票的购货方出具一份证明,说明公司向销货方购买货物,未收到发票.

3.购买方公司名称变更的需要提供对方工商局出具的名称变更书复印件并加盖对方公司公章.

4.发票单价、数量、品名等开具错误的,除需提供证明之外还需提供原订单复印件并加盖公章.

5.发票重复开具的,除提供上述资料外还需提供以前开具的发票记账联复印件.

退货增值税专用发票如何填制?综合以上所述,关于公司退货后的增值税专用发票的处理,小编老师认为可以按照红字发票的方式来冲销处理,这点在上文中小编老师都已经全部介绍了,如果你们对此内容还感兴趣的话,不妨来我们网站上找老师进行沟通交流,更多的会计知识都可以来本网站搜索.