加计的进项税额如何做账

加计的进项税额如何做账

答:按照税法规定在开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的实际发生额基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠政策.例如,税法规定研发费用可实行175%加计扣除政策,如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为100元,就可按175元(100×175%)在税前进行扣除,以鼓励企业加大研发投入. 进项税加计扣除会计做账分录: 1、计算当期可抵扣进项加计抵减额 (1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额 借:固定资产、原材料、费用等科目 应交税金-应交增值税-进项税金 应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额 贷:银行存款 (2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项 借:成本、费用科目 贷:应交税金-应交增值税-进项税金转出 应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额 2、当期进项加计额抵减应纳税额时 借:应交税金-应交增值税-进项加计抵减额 贷:应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额 3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的 贷:应交税金-应交增值税-待递减进项加计额 借:主营业务成本

进项税额加计扣除账务处理?

进项税加计扣除会计分录:

计算当期可抵扣进项加计抵减额

发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额

借:固定资产、原材料、费用等科目

应交税金-应交增值税-进项税金

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

贷:银行存款

当期发生不可抵减进项税额期末转出进项

借:成本、费用科目

贷:应交税金-应交增值税-进项税金转出

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

当期进项加计额抵减应纳税额时

借:应交税金-应交增值税-进项加计抵减额

贷:应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

借:主营业务成本

贷:应交税金-应交增值税-待递减进项加计额

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