季度收入小于9万元所得税如何申报

季度收入小于9万元所得税如何申报

小规模纳税人季度收入小于9万,不用填写增值税附列资料表,填写主表小微销售额栏和小微税额栏即可.季度收入没超过九万,可以减免增值税或营业税,企业所得税还是要缴纳的

增值税为价外税,无论是一般纳税人还是小规模纳税人,增值税申报表、企业所得税申报表中的销售额、主营业务收入,均为不含增值税,利润总额更不会含增值税

1、小规模纳税人季度销售收入未超过9万,不需要缴增值税,就把收入全额计入主营业务收入,不确认增值税.

借:银行存款(库存现金等科目)

贷:主营业务收入

2、所得税会计分录

计提

借:所得税费用

贷:应交税费---应交所得税

缴纳

借:应交税费---应交所得税

贷:银行存款

根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)相关规定:

1、增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税.其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税.

2、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的,应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额,月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征营业税.

3、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还.

以上就是季度收入小于9万元所得税如何申报的全部内容,看完上文你学会了吗.需要注意的是小规模纳税人季度销售收入未超过9万,不需要缴增值税,如果你想要了解更多咨讯欢迎关注会计学堂官网更新,有其他问题可以咨询会计学堂在线答疑老师!