工资、薪金以每月所得扣除( )元后为应纳税所得额.

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第一步 分析投资性房地产的会计与税法差异
1.会计处理：23年公允价值变动收益＝13300-12300=1000
2.税法处理：计提折旧500


第二步 计算应纳税所得额
5000-1000-600=3400


第三步 计算应纳税暂时性差异与递延所得税
1.23年期末会计账面价值13300；税法计税基础10000-600=9400；应纳税暂时性差异3900。
2.23年期初会计账面价值12300；税法计税基础10000；应纳税暂时性差异2300。
3.23年新增应纳税暂时性差异1600；确认递延所得税负债400。
4.递延所得税负债1600


所得税费用＝当期所得税➕递延所得税费用
①当期所得税＝纳税调整后利润✖️当期税率
②递延所得税费用＝递延负债增加➖递延资产增加

将企业拥有的房屋无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。本题受益对象是管理人员，则借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目，同时借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目，贷记“累计折旧”科目。

甲公司2026年度该项交易性金融资产应确认的投资收益=-15+1 500×4%×6／12=15（万元）。
购买价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息单独确认为应收项目。


【提示】此类知识点可在《考点汇编-交易性金融资产的账务处理》进行学习

别怕起点低，持续的学习能让你每天进步一点点，累积成巨大的蜕变。