某企业2016年度的会计利润为1800万元,营业外支出中公益性捐赠支出120万元.该企业计算企业所得税时允许税前扣除的公益救济性捐赠额为( ).

- A选项：权益法下被投资方发生其他综合收益变动，投资方应按持股比例借记或贷记“长期股权投资——其他综合收益”科目，贷记或借记“其他综合收益”科目，不影响净利润。
- B选项：计提坏账准备时，借记“信用减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目，信用减值损失会影响净利润。
- C选项：出租包装物的摊销额应计入“其他业务成本”科目，其他业务成本会影响净利润。
- D选项：期末交易性金融资产公允价值变动，借记或贷记“交易性金融资产——公允价值变动”科目，贷记或借记“公允价值变动损益”科目，公允价值变动损益会影响净利润。
答案选A。

2、2024年某软件生产企业列支合理的职工薪酬300万元，实际发放240万元，当年实际发生的福利费支出是40万元，职工教育经费20万元（其中包括职工培训费5万元），假设不考虑期初余额。则2024年福利费及职工教育经费对应的应纳税所得额（ ）。
调增6.4万元
调增15.4万元
调增20.4万元
不需要调整
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职工福利费扣除限额＝240×14%=33.6（万元），所以职工福利费应纳税调增＝40-33.6=6.4（万元）
软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除，所以该企业列支的5万元职工培训费可以全额扣除。
职工教育经费扣除限额＝240×8%=19.2（万元），所以职工教育经费不用调整
2024年福利费及职工教育经费应纳税调增=6.4（万元）

梁老师，交作业了

加油加油加油

@会计学堂方宁老师 ，第一次没交上，再交一遍作业