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如果不存在纳税调整事项和递延所得税,利润表中的"所得税费用"项目金额可以直接根据"利润总额"项目金额乘以所得税税率计算得到( )
A:正确
B:错误
答案解析:
A:正确
所得税费用知识确实是会计中较难的部分,很多会计教材都把所得税费用描述的很抽象,以至于学员们难以具体化,我们会计学堂中的所得税教授时,采用化繁为简的方式讲述所得税含义以及如何做账,大家可以看看,会帮助大家理解的哦!
如果不存在纳税调整事项和递延所得税,利润表中的"所得税费用"项目金额可以直接根据"利润总额"项目金额乘以所得税税率计算得到( )
2020-06-06 08:07 来源：网友分享
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所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税,是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用,因为可能存在"暂时性差异".如果不存在纳税调整事项和递延所得税,利润表中的"所得税费用"项目金额可以直接根据"利润总额"项目金额乘以所得税税率计算得到.大家来学习一下这道题目吧!
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什么是递延所得税。所得税的计算，如果不存在纳税调整事项和递延所得税，利润表中的所得税费用：项目金额:可以直接根据利润总额项目金额乘以所得税税率计算得到。 能否举例子解说一下，谢谢 问
你好 就是会计上的应交税费和税法认定的应交税费不一致 产生的暂时性差异就是递延所得税 利润广告费和业务宣传费 答
"某企业适用的所得税税率为25%。2021年度该企业实现利润总额500万元，应纳税所得额为480万元，递延所得税负债期初余额为4万元、期末余额为12万元。不考虑其他因素，该企业2021年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（）万元。 A .112 B .128 C .134 D .120" 问
很好，答案是D，120万元。我们进一步分析一下，该企业适用的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额 = 利润总额 - （免税项目 + 递延所得税负债期初余额 - 递延所得税负债期末余额），所以本期应纳税所得额= 500 -（0+4-12）= 488 万元，根据该企业的税率为25%，就可以求得该企业应纳税额为122万元。所得税费用=应纳税额-（前期已缴纳的税金）=122-4=118万元，所以答案D.120万元是正确的。 答
"某企业“本年利润”账户的本年借方发生额为5000000元(不含所得税费用)，贷方发生额为9000000元:“利润分配”账户的年初贷方余额为1000000元;企业没有纳税调整项目，所得税税率为25%;企业按净利润的10%计提法定盈余公积金，按净利润的30%向普通股股东分派现金股利。要求:根据上述资料计算下列项目的金额(1)本年利润总额(2)所得税费用(3)提取的盈余公积(4)分派的现金股利(5)年末的未分配利润" 问
非常好！那么，让我们看看本年利润总额的计算。本年利润总额=(借方发生额-贷方发生额+年初贷方余额)=5000000-9000000+1000000=4000000元。 答
"今年汇算清缴交的企业所得税，可以直接在当月做账，借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费，所得税吗？" 问
汇算清缴交的企业所得税的记账步骤如下： 1、对应应交税费科目记贷，金额为当月应交税费金额； 2、对应未分配利润科目记借，金额为当月应交税费金额； 例如2019年1月份，某公司应缴企业所得税200万元，可以在2019年1月份进行记账： 借：未分配的利润 200万元 贷：应交税费-所得税 200万元 答
"小型微利企业 利润总额10701624.36怎么算出减免所得税额" 问
该小型微利企业应当根据《企业所得税法》第六十九条的规定，减按“五万元以下全部减半，超出五万元的部分20%”的规定，计算减免所得税额。减免所得税额公式如下：减免所得税额=（利润总额-50000）*0.2+50000*0.5。因此，该小型微利企业的减免所得税额为：10701624.36-50000*0.2+50000*0.5=5127162.18元。 拓展知识：根据《企业所得税法》第六十八条的规定，小型微利企业享受减按政策要求扣减50%以上的所得税优惠。此种政策相对于一般企业具有加大企业回报回报，降低企业成本，加快企业发展步伐，积极激励企业创新等多种优惠效果。 答
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- 25月10日采购原材料，甲公司应支付的金额＝9 000×（1＋13%）＋270＝10 440（元）；
转让的银行承兑汇票票面金额为10 000元，则甲公司应补付的银行存款＝10 440－10 000＝440（元）。
账务处理如下：
借：原材料 9 270
应交税费——应交增值税（进项税额） 1 170
贷：应收票据 10 000
银行存款 440
【提示】此类知识点可在《考点汇编-应收票据》进行学习。 - 3债务重组以修改其他债务条件进行的,债权人应当将修改其他债务条件后的债权的公允价值作为重组后债权的账面价值,重组债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额,计入当期损益。债权人已对债权计提减值准备的,应当先将该差额冲减减值准备,减值准备不足以冲减的部分,计入当期损益。修改后的债务条款中涉及或有应收金额的,债权人不应当确认或有应收金额,不得将其计入重组后债权的账面价值；修改其他债务条件的,债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值。重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额,计入当期损益；修改后的债务条款如涉及或有应付金额,且该或有应付金额符合《企业会计准则第13号一或有事项》中有关预计负债确认条件的,债务人应当将该或有应付金额确认为预计负债。
- 4债务重组以修改其他债务条件进行的,债权人应当将修改其他债务条件后的债权的公允价值作为重组后债权的账面价值,重组债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额,计入当期损益。债权人已对债权计提减值准备的,应当先将该差额冲减减值准备,减值准备不足以冲减的部分,计入当期损益。修改后的债务条款中涉及或有应收金额的,债权人不应当确认或有应收金额,不得将其计入重组后债权的账面价值；修改其他债务条件的,债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值。重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额,计入当期损益；修改后的债务条款如涉及或有应付金额,且该或有应付金额符合《企业会计准则第13号一或有事项》中有关预计负债确认条件的,债务人应当将该或有应付金额确认为预计负债。
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