费用预算期间通常可以按( )为间隔.

消费税

一、纳税环节

1.一般是:生产、委托加工、进口

2.双环节征税:

①卷烟、电子烟---生产➕批发；

②超豪华小汽车（不含税价格≥130万）---生产➕零售（10％）；

③金银铂钻首饰---只零售

3.三个环节的动作总结:

①生产环节---生产企业对外销售；

②委托加工环节---受托方向委托方交货；

③进口环节---报关进口；

只要出现这三个动作➕是应税消费品→一定交双税。



二、税率

1.从价

①雪茄烟36％，烟丝30％，电子烟生产36％+批发11％；

②其他酒10％

③高档化妆品15％---生产或进口环节不含税价格≥15元/片or10元/ml

④金银铂钻5％；其他珠宝玉石10％

⑤摩托车---＝250ml3％；＞250ml10％

⑥小汽车

⑦高尔夫球及球具10％

⑧高档手表20％

⑨游艇10％

⑩木制一次性筷子、实木地板5％

11电池、涂料4％

12鞭炮焰火15％

2.从量

①成品油

②啤酒---甲类（≥3000元/吨）250元/吨；乙类220元/吨

③黄酒240元/吨

总结:

①10％---其他酒类，其他珠宝玉石，＞250ml的摩托车，高尔夫球及球具；

②15％---高档化妆品，鞭炮焰火；

③5％---金银铂钻，木制一次性筷子，实木地板。

3.复合

①卷烟:

生产---甲类（不含税金额≥70元/条）56％、乙类36％+0.003元/支；

批发---11％+0.005元/支

②白酒:20％+0.5元/500克



三、组价

1.什么情况存在组价

①自产自用:【成本✖️（1+成本利润率）+自用数量✖️定额税率】➗（1-消费税税率）

②委托加工:（材料成本+加工费+委托数量✖️定额税率）➗（1-消费税税率）

③进口:（完税关税价格+关税+进口数量✖️定额税率）➗（1-消费税税率）

④视同销售:与自产自用相同



四、怎么判断需要交双税（增值税➕消费税）

核心逻辑:应税消费品➕增值税应税行为➕消费税征税环节＝双税。



五、押金（要换算为不含税金额）的处理

①一般货物:增值税、消费税---在逾期/超一年时征税；

②黄酒、啤酒:增值税---在逾期/超一年时征税；消费税---不征收；

③白酒及其他酒:增值税、消费税---在收取时立刻征税

打卡每一天，加油！二十三日

打卡每一天，加油！七日。

5月10日采购原材料，甲公司应支付的金额＝9 000×（1＋13%）＋270＝10 440（元）；
转让的银行承兑汇票票面金额为10 000元，则甲公司应补付的银行存款＝10 440－10 000＝440（元）。


账务处理如下：


借：原材料 9 270
应交税费——应交增值税（进项税额） 1 170
贷：应收票据 10 000
银行存款 440


【提示】此类知识点可在《考点汇编-应收票据》进行学习。

打卡每一天，加油！十二日