多交附加税怎么处理

多交附加税怎么处理

把多提的城市维护建设税及教育费附加清算出来,再进行调账处理,以后逐月抵减。

调账分录

借:应交税费--城市维护建设税

应交税费--教育费附加

贷:税金及附加

城市维护建设税及教育费附加税率是怎么算的

1.计税基础

（1）城市维护建设税依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税和消费税税额为计税依据。

《城市维护建设税暂行条例》第三条规定,城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税税额为计税依据,分别与产品税,增值税,营业税同时缴纳.第五条规定,城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项,比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理。

（2）教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税和消费税税额为计税依据。

教育费附加税,是对在城市和县城凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人,就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加。

根据国务院国发(1986)第50号文的有关规定,教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据,分别以增值税、消费税、营业税同时缴纳。

2.征收率

城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照法定比例缴纳,市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。

教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照3%缴纳。

3.计算公式

（1）城市维护建设税=(增值税+营业税+消费税)*征收率

（2）教育费附加==(增值税+营业税+消费税)*征收率

多交附加税怎么处理？通过上述文章中小编的详细介绍，大家应该对城市建设维护税和教育费附加有了一定的了解。如果还有疑惑或其他方面的问题，欢迎大家联系会计学堂官网的答疑老师。期待你的到来。