支付银行贴现利息会计分录怎么写

支付银行贴现利息会计分录怎么写

  银行承兑汇票贴现，借记收到的款项，贷记应收票据，差额借记或贷记财务费用。

  银行承兑汇票贴现是指申请人(持票人)由于资金需要，将未到期的银行承兑汇票转让于银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为。

  因此贴现一般情况下会有利息支出，如果该汇票有票面利率，在票面利息大于贴现利息时，就会产生利息收入，否则仍会产生利息支出。所以贴现时收到的款项与应收票据票面金额(入账金额)是不相等的，其差额实际上属于融资行为的利息，根据会计准则，应该计入财务费用。

  分录为：

  借：银行存款(实际收到的款项)

  借：财务费用(差额)

  贷：应收票据(票面金额)

  银行承兑汇票贴现是如何计算

  一、票据贴现利息的计算分两种情况：

  1、不带息票据贴现。

  贴现利息=票据面值x贴现率x贴现期。

  2、带息票据的贴现。

  贴现利息=票据到期值x贴现率x贴现天数/360。

  二、贴现天数=贴现日到票据到期日实际天数-1。

  三、贴现利息公式，用公式表示即为：

  1、贴现利息=贴现金额×贴现天数×日贴现率。

  2、日贴现率=月贴现率÷30。

  3、实际付款金额=票面金额-贴现利息。

  四、年利率折算成日利率时一年天数一般按360天计算，故要除以360。故你的计算应以100000×6.03%×146/360=2445.77(元)为准。

  看过了支付银行贴现利息会计分录怎么写后，对于该类型票据账目是否懂得做?如果实际工作中有遇到票据账务处理上的问题，根本不知道怎么做的话完全可以找会计学堂老师来给予指导。