去年发生的成本本年如何冲减？

去年发生的成本本年如何冲减

【实际看例题】

我单位去年和X勘测设计院签了地形管线勘测合同,约定的劳务费已付,且入了成本.但勘测院因故没有全部完成约定工作,今年经协商退回部分款项.我们能对这部分退款开票吗?如何处理账务呢?今年能冲掉去年的成本吗?

【解答】

如果是收到发票尚未进行账务处理的,可以退回重开发票.在无法退回原票的情况下,通常需要由原收款方(提供劳务或销售货物一方)开具红字发票.按《中华人民共和国发票管理办法实施细则》规定,开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明;发生销售折让的,在收回原发票并注明"作废"字样后,重新开具销售发票.

按上述规定,你单位应该提供原协议、劳务完成情况以及退款协议、已入账的原发票复印件等资料,要求对方开具红字发票.开具红字发票有两种方式,一种是全额冲销原发票价款,然后按正确金额重新开具发票,付款单位凭红字发票同口径冲销原入账金额,然后再按正确金额处理账务;你单位情况可以采用另一种方式,就是只冲销需要退回的部分金额,这样凭收到的红字发票冲销相应成本即可.

如果所涉及成本不影响上年度损益,如固定资产在建工程尚未转固定资产的,那么收到红字发票后直接冲销工程成本即可;如果影响上年度损益,如已计入上年销售成本等,则需要按《企业会计准则第29号--资产负债表日后事项》或《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定进行,分别调整所影响的损益及未分配利润等项目数额.

另外,如果未退回的金额中有合同违约金,你单位应该对这部分单独开具收据,这部分收入会计上计入营业外收入,税务上不需要缴纳流转税,但属于企业所得税应税收入.

如何冲减跨年度收入和成本

冲减跨年度收入和成本的分录:

冲减收入

借:应收账款(红字)

贷:以前年度损益调整(红字)

贷:应交税费-应交增值税-销项税(红字)

冲回成本

借:以前年度损益调整(红字)

贷:库存商品-***(红字)

把以前年度损益调整结转到未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

本文是关于去年发生的成本本年如何冲减内容的介绍,实际的成本计算涉及到非常多的内容,如果在冲减的时候遇到了许多的问题,不知道如何处理的话,就应该要在线咨询会计学堂网专业的老师.