职工工资保险费账务处理怎么做?
1、当期缴纳时账务处理
借:管理费用—养老保险费(注:单位承担的部分)
其他应收款—养老保险费(注:个人承担的部分)
贷:银行存款
2.发工资时,把单位代交的部分收回,从职工工资中扣回时账务处理
借:应付职工薪酬
贷:其他应收款—养老保险费
发放职工工资怎么做账务处理?
1、工资计提(应发工资数)
借:制造费用/管理费用/销售费用—工资
贷:应付职工薪酬—工资
2、计提企业缴纳的五险一金
借:制造费用/管理费用/销售费用
贷:其他应付款—养老/医疗等
其他应付款—住房公积金
3、发放工资时
借:应付职工薪酬—工资 (应发工资数)
贷:库存现金/银行存款 (实发工资数)
其他应付款—养老/医疗等 (代扣代缴金额)
其他应付款—住房公积金 (代扣代缴金额)
应交税费—应交个人所得税 (代扣代缴金额)
4、实际交纳
借:其他应付款—养老/医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
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