小规模纳税人帮别人代开发票如何做账?

来源:会计学堂 2018-12-06 12:57:31
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导读:小规模纳税人帮别人代开发票的账务处理该怎么进行呢,如果是您会怎么操作呢?首先,本篇文章给您分析了这一问题,然后带来了小规模纳税人代开专票后税款是否可以退回的解析,具体的政策依据,如下。

小规模纳税人帮别人代开发票如何做账?

答:小规模增值税纳税人不存在给对方开专票了,自己就可以抵扣专票的说法。增值税按照征收率计税,相对于一般纳税人17%,11%,13%,11%,6%,0%五档税率。小规模纳税人按照征收率已经是特殊考虑了,所以不管你开啥票你都不能抵扣进项。也就是你给别人开专票可以,别人可以抵扣3%。但是你自己不能抵扣。

比如,是预提本月工资、福利费。

借:管理费用----工资

销售费用----工资

贷:应付工资

借:管理费用----福利费

销售费用----福利费

贷:应付福利费工资总额

小规模纳税人帮别人代开发票如何做账?

小规模纳税人代开专票后税款可以退回吗?

小编了解到,小规模纳税人当期代开专用发票时已缴纳的税款,若当期销售额不超过3万,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,是可以向主管税务机关申请退还的哦!

根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定,增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。

小规模纳税人帮别人代开发票的做账,以及代开专票后税款可以退回,您现在都确信了。学习会计还有什么疑问,都可以咨询会计学堂的答疑老师哦。