小规模季度超过9万如何做账？

小规模季度超过9万如何做账?

确认收入时分录：

借：银行存款

贷：营业收入

应交税费——应交增值税

交纳税款时分录：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款。

一、小规模纳税人企业一季度的销售收入超过9万元，是按全额缴纳增值税，而不是部分缴纳。

二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十条规定：小规模纳税人适用征收率，征收率为3%。应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

三、根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定，增值税小规模纳税人月销售额不超过3 万元(含3万元，下同)的，免征增值税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，免征增值税。

四、增值税小规模纳税人符合条件暂免征收增值税是按月计算的，当月销售额超过3万元全额缴纳增值税，并不影响次月的免税。同样的，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，当季度销售额超过9万元的全额缴纳增值税，不影响下一季度的免税。

上述会计分录你学会了吗?小规模纳税人企业一季度的销售收入超过9万元要按全额缴纳增值税，如果仍有疑问，欢迎在线咨询，希望本文能给你带来帮助哦!