撤销上月红字申请单如何申报处理及注意事项

撤销上月红字申请单如何申报处理及注意事项

答：对于撤销上月红字申请单，则需要以下资料：

（1）增值税专用发票复印件；

（2）退货合同或协议（销货退回提供）；

（3）折让折扣协议（销售折让提供）。

办理开具《红字增值税专用发票通知单》申请的纳税人，应报送《开具红字增值税专用发票申请单》（随带电子文档）和上述附送资料：购货方提出申请的，应报送下列附送资料。

《增值税发票使用规定》第十四条
一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

红字申请单如何开具？

首先，开具红字增值税专用发票的流程分为三步：

填开《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）、接收校验通过《信息表》和销售方开具红字发票。

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）的规定，申请填开《信息表》的具体情况分析如下：

（1）购买方取得专用发票并用于申报抵扣的，发票联和抵扣联在购买方，由购买方填开《信息表》。

（2）购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但无法退回的，发票联和抵扣联在购买方，由购买方填开《信息表》。

（3）销售方申请的情况，发票没交给购买方，或已经退回，发票联和抵扣联在销售方，由销售方填开《信息表》。

红字申请单的开具与撤销上月红字申请单的处理。这两个问题，如果您在操作中有疑问，都可以咨询会计学堂的答疑老师。