已抵扣的进项税如何转出红字进项税?

已抵扣的进项税如何转出红字进项税?

已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等税务局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。

开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

借：银行存款/应收账款 负数或红字

贷：主营业务收入 负数或红字

贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借：原材料/库存商品 负数或红字

借：应交税费-应交增值税--进项税额转出 负数或红字

贷：应付账款 负数或红字

跨年增值税进项税额转出账务怎么处理?

补当年税，

借：应交税金-应交增值税进项税额转出

贷：应交税金-未交增值税

借：应交税金-未交增值税

贷：现金/银行存款

往年的，

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：应交税金-未交增值税

借：应交税金-未交增值税

贷：现金/银行存款

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