住宿费专票可以抵扣吗?
这样的住宿费专用发票可以抵扣:
公司员工出差,收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照3%进行抵扣。
借:管理费用-差旅费 300元
应交税费-应交增值税(进项税额)9元
贷:库存现金 309元
哪些住宿费专票不可以抵扣?
哪些住宿费增值税专用发票可以进行抵扣:
首先我们需要知道住宿费用途来视是否可以进行抵扣,其次开票方的纳税人规模不同抵扣率也有所不同,具体如下:
1、住宿费为员工出差,开票方为小规模纳税人,其增值税专用发票抵扣率为3%;
2、住宿费为员工出差,开票方为一般纳税人,其增值税专用发票抵扣率为6%;
哪些住宿费增值税专用发票不得进行抵扣:
1、住宿费为公司接待客户,开票方不论纳税人规模,即便认证相符也不得进行抵扣;
2、住宿费为公司组织员工旅游,开票方不论纳税人规模,即便认证相符也不得进行抵扣。
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