外贸企业免税收入未退税怎么账务处理?

外贸企业免税收入未退税怎么账务处理?

根据国税公告外贸企业采用免抵退税办法办理出口退税，进项税不得抵扣。因此对于外贸企业来说，进项税没有参与抵扣，不需要做进项转出。

在实务操作中呢，外贸企业出口业务的进项税有2种处理模式：

1.进项发票认证或勾选确认后，直接填列在附表二第26.27.28栏不参与抵扣

2.进项发票认证或勾选确认后直接填列在附表二第1.2栏参与抵扣，同时在附表二14列做进项转出(如果出口企业采用该种方式一定要征求税务机关同意)

不论以上那种方式申报进项税，在做免税申报时都不需要做进项税额转出。

外贸企业出口退税的账务处理怎么做?

1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票：

借：物资采购

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款等

2、销售：

借：应收账款等

贷：主营业务收入

3、结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

4、转成本的不能退税的进项税额=原抵扣进项税额-退税额

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

5、按照规定的退税率计算的出口退税：

借：其他应收款——应收出口退税

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

6、收到出口退税：

借：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税

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