收到银行承兑如何填列现金流量表?

收到银行承兑如何填列现金流量表?

银行汇票贴现收到的现金净额放在经营活动——销售商品、提供劳务收到的现金;

以上净额是指贴现票据的金额 - 贴现利息后的余额

如果是商业承兑汇票，就需要区分是否附追索权：

不附追索权的汇票贴现收到的现金与以上处理一致

附追索权的汇票贴现收到的现金要作为筹资活动——借款收到的现金

支付到期的承兑汇票在现金流量表如何反映?

支付到期的承兑汇票在现金流量表：“购买商品、接受劳和支付的现金”项目里填列。用期初数-期末数填列。

根据分析和实质重于形式的原则，建议企业在编制现金流量表时，对银行承兑汇票在现金流量表中按以下方式列示：

1、收到银行承兑汇票时在现金流量表不予反映，待银行承兑汇票到期时计入“销售商品、提供劳务收到的现金”，此做法与目前一致;

2、银行承兑汇票进行贴现时，企业根据实际收到的现金计入“销售商品、提供劳务收到的现金”，而不是计入“筹资活动产生的现金流量”的项目;

3、将已背书转让的银行承兑汇票，先计入“销售商品、提供劳务收到的现金”，并根据背书转让支付性质，“购买商品、接受劳务支付的现金”或“投资活动支付的现金”项目列示。

本文讲述的是关于收到银行承兑如何填列现金流量表的有关问题，相信通过本文你一定有所了解了，支付到期的承兑汇票在现金流量表如何反映?若仍有不明白的地方，可与窗口老会计取得联系，感谢阅读。