问：如果公司发出一批商品到客户，但是未签订具体合同，所以为赊销，后期才签订合同并约定收款时间，该批商品需要安装验收入，请问此笔商品增值税纳税义务时间应该是哪个点？另外对于企业所得税纳税义务时间应该以哪个点确认所得税收入？
答：增值税按照合同约定的收款时间确定计算增值税；如果提前收款的，按照收款时间发生增值税纳税义务，发生增值税纳税义务时按照规定开具发票，不能滞后。
企业所得税，按照国税函【2008】875号规定，销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。
对于增值税纳税义务发生时间的确认，应依据《中华人民共和国增值税暂行条例》（2006年修正）第十六条的规定。根据该条例，纳税义务的发生时间分为三种： 一、货物及劳务发出或者服务提供的时间； 二、销售收入取得的时间； 三、财产、无形资产出售的时间。 以示例来讲，一个企业在2016年6月份发出的货物，则认定增值税纳税义务发生时间为2016年6月。另一方面，如果该企业在2016年7月取得销售收入，则认定增值税纳税义务发生时间为2016年7月。除此之外，如果该企业在2016年8月出售了财产、无形资产，则认定增值税纳税义务发生时间为2016年8月。 实际应用中，有些事项会影响增值税纳税义务发生时间的确认。如发票开具、货物运输等情况，都可能会影响到增值税纳税义务的发生时间的确认。此外，企业在审计核算增值税时，也应考虑各项事实，以确认增值税纳税义务发生时间，避免造成无法抵扣增值税的情况出现。 答
同学您好，增值税纳税义务发生时间的确定方法： 1、销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 同时，对于“收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天”，按销售结算方式的不同，又具体规定为： （1）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天； （2）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天； （3）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天； （4）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天； （5）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天； （6）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天； （7）纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。 2、进口货物，为报关进口的当天。 特别注意：增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 答
转让土地使用权企业所得税纳税义务发生时间，按使用权受益期限确认所得的纳税义务。 答
您好，给你个资料，您看一下https://zhuanlan.zhihu.com/p/50671226 答
参照真账实操和税务实操课程学习吧 答
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