专用发票跨年发票作废怎么处理?

专用发票跨年发票作废怎么处理?

根据《增值税专用发票使用规定》第二十条 同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：

(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二)销售方未抄税并且未记账;

(三)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

因此，跨年发票不符合作废条件。

根据本规定第十四条 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，按照开具红字专用发票的程序处理。

跨年度发票该作废的没作废怎么处理?

不能作废了，只能红冲再重开。

红冲时

借：应收账款　红字

贷：以前年度损益调整　红字

贷：应交税费-应交增值税　红字

重开时

借：应收账款

贷：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交增值税

一正一负，合计数为0，不产生税金。

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