增值税专用发票过期未认证进项税如何处理呢？

2018-06-06 16:59 来源：网友分享

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增值税专用发票超期没有认证抵扣的进项税额，应该如何处理呢？首先是取得增值税专用发票时的账务处理，然后经税务机关认证后再做账，您可以参考一下本篇文章小编的具体思路，如下。

增值税专用发票过期未认证进项税如何处理呢？

答：增值税专用发票超期没有认证抵扣的进项税额，只能把这17%的税额全部记入到成本里面去了的，也就是把增值税发票当成普通发票来使用了。

根据《规定》第二（一）2项，一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

增值税专用发票过期未认证进项税如何处理呢？

经税务机关认证后，根据有关“进项税额”、“进项税额转出”专栏及“待认证进项税额”明细科目的核算内容，先转入“进项税额”专栏，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——待认证进项税额”科目；按现行增值税制度规定转出时，记入“进项税额转出”专栏，借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

借：原材料/库存商品

贷：应付账款/应付货款

看完了会计学堂的上述分析，对于增值税专用发票过期未认证进项税的处理，您现在看完后是否清楚了呢？想要学习会计知识，更好的了解会计，不如就来我们的队伍学习吧。

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