月末计算各种税费的会计分录

月末计算各种税费的会计分录

计算本月应交税金的会计分录为：

借：应交税费/应交增值税/未交增值税

贷：应交税费/应交增值税/进项税额

借：应交税费/应交增值税/销项税额

贷：应交税费/应交增值税/未交增值税

再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里，会计分录为：

借：应交税费/应交增值税/未交增值税

贷：应交税费/应交增值税/已交税金

当月缴纳当月增值税时会计分录：

借：应交税费/应交增值税/已交税金

贷：银行存款

月末把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里，这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了，也就是应交税金了。

计算本月应交城市维护建设税时的会计分录

计提时借：营业税金及附加 (按实际缴纳的增值税、营业税、消费税的合计数*税率计算缴纳) 贷：应交税费--应交城市维护建设税缴纳时借：应交税费--应交城市维护建设税 贷：银行存款

月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费—未交增值税。

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