应交税金登明细账的方法

应交税金登明细账的方法

应交税费登明细帐,要有两到三种帐页,一种是三栏式,一种是多栏式,还有一种是增值税专用帐页.三栏式分两张登记,一张登记进项税额,另一张登记销项税,三栏帐页登记时一张发票的税金登一笔,就是登记明细帐(进项税额要和发票认证的税额对齐,销项税额要和开出发票的税额对齐),月底把三栏帐页上的进项税合计数和销项税合计数登记到增值税专用帐页上(上面有专门的进项税额,销项税额和已交税金等),就是销项税减进项税等于应交增值税.多栏式可以登记计提的城建税、个人所得税和企业所得税.

应交税明细表各项目的内容及其填列方法如下:

1、"年初末抵扣数"项目,反映企业年初尚未抵扣的增值税.本项目以"-"号填列.

2、"销项税额"项目,反映企业销售货物或提供应税劳务庆收取的增值税额.本项目应根据"应交税金--应交增值税"明细科目"销项税额"专栏的记录填列.

3、"出口退税"项目,反映企业出口货物退回的增值税款.本项目应根据"应交税金--应交增值税"明细科目"出口退税"专栏的记录填列.

4、"进项税额转出"项目,反映企业购进货物、在产品、产成品等发生正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额.本项目应根据"应交税金--应交增值税"明细科目"进项税额转出"专栏的记录填列.

5、"转出多交增值税"项目,反映企业月度终了转出多交的增值税.本项目应根据"应交税金--应交增值税"明细科目"转出多交增值税"专栏的记录填列.

6、"进项税额"项目,反映企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额.本项目应根据"应交税金--应交增值税"明细科目"进项税额"专栏的记录填列.

7、"已交税金"项目,反映企业已交纳的增值税额.本项目应根据"应交税金--应交增值税"明细科目"已交税金"专栏的记录填列.

8、"减免税款"项目,反映企业按规定减免的增值税额.本项目应根据"应交税金--应交增值税"明细科目"减免税款"专栏的记录填列.

9、"出口抵减内销产品应纳税额"项目,反映企业按照规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额.本项目应根据"应交税金--应交增值税"明细科目"出口抵减内销产品应纳税额"专栏的记录填列.

10、"转出未交增值税"项目,反映企业月度终了转出未交的增值税.本项目应根据"应交税金--应交增值税"明细科目"转出未交增值税"专栏的记录填列.

应交税金登明细账的方法已经通过上述文章的详细介绍向大家讲解完毕了,看完后你们一定有了自己的收获.如果对财务相关的知识感兴趣,可以点击会计学堂的窗口,和我们专业的会计老师进行在线交流.