水利事业单位基建并账分录怎么写?

水利事业单位基建并账分录怎么写?

例：基建账中有挂 其他应付款--应付行政的往来，并账后，行政的会计分录怎么做?

《新旧事业单位会计制度有关衔接问题的处理规定》(财会[2013]2号)三、按照新制度将基建账相关数据并入新账

事业单位应当按照新制度的要求，在按国家有关规定单独核算基本建设投资的同时，将基建账相关数据并入单位会计“大账”。新制度设置了“在建工程”科目，该科目为新设科目。事业单位应当在新账中“在建工程”科目下设置“基建工程”明细科目，核算由基建账并入的在建工程成本。

将2012年12月31日原基建账中相关科目余额并入新账时：按照基建账中“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”、“预付工程款”等科目余额，借记新账中“在建工程——基建工程”科目;按照基建账中“交付使用资产”等科目余额，借记新账中“固定资产”等科目;按照基建账中“基建投资借款”科目余额，贷记新账中“长期借款”科目;按照基建账中“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”、“预付工程款”、“交付使用资产”等科目余额，贷记新账中“非流动资产基金”科目的相关明细科目;按照基建账中“基建拨款”科目余额中归属于财政补助结转的部分，贷记新账中“财政补助结转”科目;按照基建账中其他科目余额，分析调整新账中相应科目;按照上述借贷方差额，贷记或借记新账中“事业基金”科目。

事业单位执行新制度后，应当至少按月根据基建账中相关科目的发生额，在“大账”中按照新制度对基建相关业务进行会计处理。

事业单位基建并账的方法是什么?

1、确定基建账科目与“大账”科目的对应关系，将两个制度的各个科目一一对应起来。

2、使用Excel设计行政单位基建并账计算表。该表左方为基建账科目，右方为“大账”科目，纵向按资产、负债、净资产、收入和支出五个会计要素及相应科目排列，基建账的每个科目都要对应“大账”的相关科目。

3、根据科目对应关系设置表内链接。

4、根据基建账科目余额表，分别登记《行政单位基建并账表》的月初余额、月末余额栏，由表自动产生“大账”各科目的本期发生额，

5、编制并账会计分录。

按《行政单位基建并账表》“大账”各科目借方发生额净额，借记“大账”中的对应科目;按《基建并账表》大账各科目贷方本期发生额净额，贷记“大账”中的对应科目。

值得注意的是，对当期发生基本建设结余资金交回业务的，根据基建账中基建拨款科目本期借方发生额中归属于同级财政拨款的部分，借记“大账”中财政拨款结转或财政拨款结余科目;其余部分，借记“大账”中其他资金结转结余科目。

按照基建账中基建拨款科目本期贷方发生额中归属于同级财政拨款的部分，贷记“大账”中财政拨款收入科目;其余部分，贷记“大账”中其他收入科目;按照基建账中上级拨入资金科目本期贷方发生额，贷记“大账”中其他收入科目。按新制度支出确认原则，对基建账中相关科目本期发生额进行分析计算，按照计算出的数额，借记“大账”中经费支出科目。

6、根据并账会计分录登记“大账”相关总账和明细账。

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