外币账户的银行日记账登记有何依据和注意事项?

外币账户的银行日记账登记有何依据和注意事项?

出纳的现金收支是按当天的收入和支出登记的，而会计做账的时候是按照银行回单做账，月底核对的时候只要金额对得上就可以。

所谓日记账，就是出纳按照当天的交易情况进行登记，否则就不是日记账了。

在平时登帐时或报销时根据当天的汇率报销/登帐，到了月底，按月末的汇率(一般按外汇牌价的中间价汇率)调整一笔汇率：　　

借：财务费用——汇兑损益
(损失用正数，收益用负数)　　

贷：银行存款/现金(当月有汇率差异的)　　

若公司财务制度上有规定每年的汇率，就按即定汇率，到年底一次性调整。

外币账户如何登记日记账，发生的每一笔交易是换算成人民币的金额登记，还是直接用外币金额登记?

发生的每一笔交易是换算成人民币的金额登记。

问题：外币帐户的银行日记帐如何登记?比如，2006年11月12日收到288欧元，日记帐上是以EUR288登记，还是登记人民币(按收到当日欧元兑换成人民币的汇率折算)?　　

实务解答：记2006年11月12日。

本文讲述的外币账户的银行日记账登记有何依据和注意事项，大家不需要特地做什么笔记，但需要理解，以后遇到类似的问题如果忘记，可以锁定会计学堂即可。